Impuesto Sobre la Renta 2023: ¿Qué es y quiénes está obligados a pagarlo?
El pago del Impuesto Sobre la Renta forma parte de las obligaciones fiscales que tienen que hacer algunas personas en su declaración anual del SAT 2023.
El Impuesto Sobre la Renta o ISR es una obligación fiscal que tienen que pagar tanto las personas físicas como morales que residen en México y realizan una actividad que les deja ganancias económicas. Si bien, el ISR no es muy popular entre la población, es necesario pagarlo para evitar el pago de multas o problemas con las autoridades que puedan escalar de nivel. Si tienes dudas acerca de si tu actividad genera este tipo de impuesto, en AS México, te damos todos los detalles que necesitas y siempre apegado a lo que indican las leyes vigentes en México.
¿Qué es la declaración anual?
La declaración anual es un requisito obligatorio que tienen que realizar todas las personas físicas y morales ante el Sistema de Administración Tributaria (SAT); el ejercicio debe estar realizado en tiempo y forma, de lo contrario los contribuyentes deberán pagar impuestos extras o atenerse a las consecuencias legales, mismas que se ejecutan dependiendo el historial y cada caso personal.
Fechas para presentar la declaración anual 2023
Para este 2023 el SAT informó que las personas físicas deberán presenta su declaración anual como parte de sus obligaciones fiscales del 4 de abril y como fecha límite hasta el 2 de mayo.
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¿Quiénes están obligados a pagar el Impuesto sobre la Renta?
La Ley del Impuesto sobre la Renta establece que los obligados al pago del Impuesto sobre la Renta son las personas físicas y las morales en los siguientes casos:
- Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.
- Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.
- Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste.
¿En qué casos es obligatorio el pago del Impuesto sobre la Renta (ISR)?
De acuerdo con el Servicio de Administración Tributaria, el ISR se paga cuando obtengas ingresos en México por cualquiera de los siguientes conceptos:
- Salarios
- Honorarios
- Remuneraciones a miembros de consejos, administradores, comisarios y gerentes
- Arrendamiento de inmuebles y muebles
- Contratos de servicio turístico de tiempo compartido
- Enajenación de acciones
- Arrendamiento financiero
- Regalías, asistencia técnica y publicidad
- Intereses
- Premios
- Actividades artísticas, deportivas o espectáculos públicos
- Remanente distribuible de personas morales con fines no lucrativos
- Dividendos, utilidades, remesas y ganancias distribuidas por personas morales
- Venta de bienes inmuebles
- Construcción de obras, instalación, mantenimiento o montaje en bienes inmuebles, inspección o supervisión
¿Estoy obligado al pago de algún impuesto adicional al Impuesto Sobre la Renta?
En caso de obtener ingresos por enajenación de bienes o por arrendamiento de bienes inmuebles distintos de casa habitación, se tiene la obligación de pagar Impuesto al Valor Agregado (IVA) o bien si los bienes inmuebles se rentan amueblados, o se trata de hoteles o casas de hospedaje, también se paga el IVA.
¿Cómo puedo calcular el pago del ISR?
El Impuesto sobre la Renta (ISR) es un pago que es variable entre la población, es decir, no es lo mismo para todos. Puede ir desde un 1.9 por ciento hasta el 35 por ciento al mes. Para determinarlo, el SAT utiliza una tabla con el límite inferior y superior, de acuerdo al rango de ganancias. El objetivo es que quien más gana, más pague de ISR. De acuerdo con instituciones bancarias como BBVA, el cálculo del Impuesto sobre la Renta lo puedes calcular de la siguiente manera:
- Identifica el ingreso total que recibes al mes o al año
- Selecciona el porcentaje del Impuesto Sobre la Renta de acuerdo con tu nivel salarial proporcionado por el SAT
- A tus ingresos resta el límite inferior ubicado en tu nivel salarial
- Al resultado obtenido conocido como base, debes aplicar la tasa ubicada en la tabla.
- Al resultado suma la cuota fija establecida por el SAT y obtendrás el ISR
¿Se puede pagar en parcialidades el saldo por la declaración anual?
El SAT informó que presentando tu declaración durante el mes de abril, tienes la facilidad de optar por pagar hasta en seis, 12 o hasta 36 parcialidades. En su página oficial, señala que los adeudos fiscales se puede liquidar en en parcialidades o en un solo pago diferido y la autorización se debe solicitar ante el SAT y esa petición es gratuita.
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