¿Qué es la declaración anual del SAT? Quiénes están obligados a presentarla y cómo funcionan las deducciones

La declaración anual es un trámite fiscal de transparencia obligatorio que los mexicanos deben cumplir anualmente ante el Sistema de Administración Tributaria (SAT). En este documento se reportan todos los ingresos y gastos que se registraron durante un año fiscal de los contribuyentes.

El objetivo del SAT es administrar y recargar los impuestos en México. La declaración anual tiene como fin calcular el impuesto que se le debe pagar al estado, o en su defecto corroborar el saldo a favor que generó el contribuyente.

¿Quiénes están obligados a cumplir?

La declaración anual es un trámite obligatorio para personas físicas y morales. El SAT explica que los contribuyentes obligados a cumplir son todos los que hayan obtenido:

• Ingresos por salarios.
• Ingresos por honorarios.
• Ingresos por arrendamientos.
• Ingresos por inversiones.
• Indemnizaciones o jubilaciones.
• Etc...

El Sistema de Administración Tributaria detalla que las empresas morales, es decir, todas las empresas, también tienen que cumplir con la declaración anual independientemente si obtuvieron o no ingresos durante el ejercicio fiscal.

Regímenes obligados a cumplir

• Sueldos y Salarios
• Actividades Empresariales y Profesionales
• Plataformas Tecnológicas (siempre que presentan declaración anual)
• Arrendamiento
• Intereses
• Dividendos
• De los Demás Ingresos
• Premios
• Enajenación de Bienes
• Adquisición de Bienes

¿Cómo funcionan las deducciones del SAT?

Las deducciones personales son gastos que la ley permite restar de tus ingresos acumulados en la declaración anual. Su objetivo es permitir que pagues menos del Impuesto Sobre la Rente (ISR) y así, generar un saldo a tu favor. Estas deducciones son:

• Gastos médicos: consultas, dentista, cirugías, psicología, nutrición, hospitalización, medicamentos, lentes y derivados.
• Educación: colegiaturas o transporte escolar.
• Gastos funerarios: de cónyuge, padres, abuelos, nietos.
• Créditos hipotecarios.
• Donativos.

El SAT explica que no pueden aplicar deducciones personales para quienes perciben ingresos provenientes del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). Tampoco quienes realizan actividades empresariales, enajenan bienes o prestan servicios a través de internet mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares, durante el ejercicio 2025, salvo que presenten declaración anual sobre el mismo ejercicio.

El monto total de las deducciones personales no puede exceder de cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales, o el 15% del total de tus ingresos anuales, incluidos los exentos, es decir, la cantidad que resulte menor.

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